Что делать если неправильно заполнил платежное поручение. Что делать, если в платежке на уплату налогов допущена ошибка

Что делать, если в платежке на уплату налогов допущена ошибка

Что делать если неправильно заполнил платежное поручение. Что делать, если в платежке на уплату налогов допущена ошибка

Изначально в Налоговом кодексе моменту исполнения обязанности по уплате налога была посвящена всего одна фраза в статье 45 НК РФ: «налог считается уплаченным с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджет денег со счета налогоплательщика при наличии на нем достаточных средств на день платежа». Это было реакцией законодателей на последствия банковского кризиса 1998 года и в точности воспроизводило позицию Конституционного суда, который тогда первым встал на защиту налогоплательщиков.

Однако недостаточность этой формулировки выявилась достаточно быстро. Ведь при заполнении платежек налогоплательщики часто допускают ошибки. И вопрос о том, исполнена обязанность по уплате налога или нет, если платежка оформлена с ошибками, решался исключительно через суд.

В этой связи в НК РФ были внесены изменения, регулирующие эту ситуацию. Давайте посмотрим, как они применяются на практике.

Две группы ошибок

Действующая сегодня редакция статьи 45 НК РФ все ошибки в заполнении платежных поручений делит на две большие группы. В первую попадают ошибки, которые приводят к неуплате налога в бюджет. Назовем их «фатальными». А во вторую — те, которые к таким последствиям не приводят.

В группу «фатальных» включены всего две ошибки. Чтобы налог считался не уплаченным, ошибиться нужно либо в номере счета Федерального казначейства либо в наименовании банка-получателя.

Соответственно, если такие ошибки вовремя не исправить, у налогоплательщика возникнет недоимка со всеми вытекающими последствиями (пенями, возможным штрафом, блокировкой счета и необходимостью повторной уплаты налога).

Если «фатальная» ошибка обнаружилась уже после исполнения поручения банком, исправить ее можно только одним способом: повторно перечислить деньги по правильным реквизитам. Первоначальную же сумму нужно будет возвращать как излишне уплаченную.

Для этого необходимо написать соответствующее заявление в налоговую инспекцию и подождать 10 дней (ст. 78 НК РФ, письма ФНС России от 06.09.13 № ЗН-3-1/3228 и Минфина России от 02.11.11 № 02-04-10/4819 — см. «Минфин уточнил порядок возврата налогоплательщику платежей, ошибочно перечисленных в другой регион»).

В аналогичном порядке можно попросить провести зачет этой суммы.

Последствия «не фатальных» ошибок

Любые другие ошибки, допущенные бухгалтером при заполнении платежного поручения, по задумке законодателя, не влекут возникновения недоимки и не требуют повторной уплаты налога.

Проще говоря, если вы при заполнении платежки неправильно указали КБК, ИНН, КПП, ОКАТО/ОКТМО, наименование плательщика, назначение платежа, то все равно будет считаться, что налог вы уплатили вовремя.

То есть вроде бы никаких проблем с этими ошибками быть не должно.

Однако практика показывает, что намерения законодателя так и остались намерениями. В жизни все гораздо сложнее.

Зачастую инспекции начисляют пени и штрафы налогоплательщикам, допустившим «не фатальные» ошибки при заполнении платежного поручения. И добиваться справедливости все равно приходится в суде (см., например, постановления ФАС Московского округа от 08.12.11 № А40-36137/11-140-159 и ФАС Центрального округа от 31.01.13 № А64-5684/2012).

Связано это с тем, что в Налоговом кодексе не слишком четко прописаны обязанности налогоплательщика и налоговой инспекции в случае, когда в платежке допущена ошибка.

На практике получается, что именно налогоплательщик должен проявить инициативу, дабы сумма, перечисленная по содержащей ошибку платежке, была признана конкретным налогом и правильно учтена на лицевом счете плательщика. Хотя согласно НК РФ в таких случаях обязанность по уплате налога считается выполненной даже несмотря на то, что в платежном поручении содержатся ошибки.

Главное, что сумма предназначена плательщиком для перечисления в бюджет. Поэтому подача заявления об уточнении платежа, как говорится в пункте 7 статьи 45 НК РФ, — это право, а не обязанность налогоплательщика.

То есть теоретически сумма, направленная в бюджет по ошибочному платежному поручению, должна быть признана налогом вообще без какого-либо участия налогоплательщика. Приятно отметить, что суды поддерживают такой подход (см., например, постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 23.06.10 № А27-19112/2009).

По мнению судей, налоговики совместно с органом Федерального казначейства должны сами распределить сумму, поступившую по ошибочной платежке, в соответствующие бюджеты (см. постановление ФАС Северо-Западного округа от 07.10.08 № А42-1319/2008).

Соответственно, ни о какой недоимке и пенях при «не фатальных» ошибках и речи быть не может.

Инициатива полезна

Однако такая обязанность налоговиков, как распределение сумм, поступившим по платежкам с ошибками, в НК РФ прямо не зафиксирована. В итоге до того момента, как инспекция и казначейство разберутся со статусом вашего «ошибочного» платежа, по лицевому счету будет числиться недоимка и пени на нее.

Поэтому при обнаружении ошибки мы рекомендуем не дожидаться «торжества справедливости», а немедленно подавать в ИФНС заявление на уточнение платежа. К заявлению надо приложить платежное поручение с отметкой банка.

На основании этого заявления инспекция может инициировать сверку уплаченных налогов, пеней, штрафов или сразу вынести решение об уточнении платежа на день фактической уплаты налога. Соответственно, пени, начисленные по лицевому счету, должны быть пересчитаны.

Срок на вынесение такого решения Налоговый кодекс тоже не установил.

Но здесь на защиту налогоплательщиков встал Минфин, по мнению которого, сделать это инспекция должна в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика или с момента подписания акта сверки (письмо Минфина России от 31.07.08 № 03-02-07/1-324 — см. «Минфин установил сроки для вынесения решения об уточнения платежа»).

Подведем краткий итог нашим рассуждениям. Итак, налогоплательщик, который узнал, что из-за ошибки в платежном поручении налог не отражен на лицевом счете, должен совершить два действия: 1. Обратиться в банк и получить письменное подтверждение того, что налог был перечислен своевременно, то есть платежное поручение с отметкой банка об исполнении.

2. Направить в налоговую инспекцию по месту учета заявление об уточнении платежа. При необходимости одновременно можно подать заявление о проведении сверки платежей.

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2014/2/8323

Заполнения поля 107 налоговый период

Что делать если неправильно заполнил платежное поручение. Что делать, если в платежке на уплату налогов допущена ошибка

Сегодня все больше людей перечисляют налоги, страховые взносы и прочие платежи через интернет. Однако как заполнять налоговый период 107 в «Сбербанк онлайн», знает далеко не каждый, из-за чего число обращений в тех. поддержку неумолимо растет. А ведь сложного в этом ничего нет, и данная статья наглядное тому подтверждение.

Что такое «Налоговый период 107»

Графа «107» в платежных поручениях предназначена для указания временного отрезка (налогового периода), на протяжении которого производится обязательный платеж. Правила ее заполнения прописаны в Приказе Минфина №107н, который был выпущен 12 ноября 2013 года и (на момент написания статьи) последний раз редактировался 5 апреля 2017 года.

Как правильно его заполнить: пошаговая инструкция

Итак, при оплате госпошлины (или любого другого платежа) вы решили провести платеж удаленно, через интернет. Чтобы сделать это:

  1. Авторизируемся в личном кабинете «Сбербанк Онлайн».
  2. На вкладке «Переводы и платежи» спускаемся в самый низ, щелкаем по пункту «Не нашли подходящий раздел, но знаете реквизиты?»
  3. Заполняем предложенные поля, дважды проверяем введенные данные на наличие ошибок.
  4. Если все верно, запрашиваем код подтверждения по СМС и вводим его в соответствующее поле.
  5. Проверяем статус платежа.

Банковский кредитный эксперт

За 1 минуту! Рассчитаем переплаты на калькуляторе. Предложим море выгодных предложений по займам, кредитам и картам, очень гибкие условия. Попробуем?)

Если все сделано правильно, платеж будет зачислен на расчетный счет соответствующей государственной структуры. При повторном проведении платежа поле «107» заполнится автоматически.

https://www.youtube.com/watch?v=UQIois38UOc

Обратите внимание! Заходите в правильный раздел, но указанный пункт в перечне услуг не находите? Значит, для вашего региона в таком виде, как описано выше, она просто не предусмотрена. Чтобы произвести платеж, вбейте в строку поиска название государственного учреждения и оплатите по предложенной форме.

Код периода при уплате налога

Теперь, когда вы имеете представление об общем назначении графы и правилах ее оформления, разберемся, что такое «Налоговый период 107» в «Сбербанк онлайн». Программа предлагает нам указать в этом поле код из 10 символов, который выглядит следующим образом: ХХ.ХХ.ХХХХ (2 буквенных символа, 6 – цифровых и 2 разделительные точки).

[2]

Первыми двумя знаками зашифровывается периодичность внесения платежа:

  • «МС» — ежемесячный платеж. В эту категорию попадают, например, НДФЛ и акцизы;
  • «КВ» — квартальные выплаты, производимые раз в три месяца (НДС, ЕНВД и т.п);
  • «ПЛ» — обязательные денежные переводы с периодичностью в полгода (ЕСХН);
  • «ГД» — годовой платеж (в т.ч. транспортный налог, налог на имущество и подобные им).

Следующие два символа после точки обозначают порядковый номер периода, когда вносится платеж:

  • «МС» месяцы: 01 – январь, 02 – февраль, 11 – ноябрь и т.п;
  • «КВ» кварталы: с января по март – 01, с апреля по июнь – 02, с июля по сентябрь – 03, с октября по декабрь – 04;
  • «ПЛ» полугодия: 01, если платеж выполняется с января по июнь, и 02, если с июля по декабрь;
  • «ГД» указывается значение

В последние четыре символа зашифровывается год, за который выполняется платеж.

Рассмотрим на примерах:

ПоказательРасшифровка
МС.09.2018Ежемесячный платеж, вносящийся в сентябре 2018.
КВ.03.2017Квартальный налог, уплаченный с июля по сентябрь 2017.
ПЛ.01.2019Обязательный платеж, который должен быть внесен в первом полугодии 2019.
ГД.00.2016Годовой платеж, произведенный в 2016.

Обратите внимание! Если планируете досрочно оплатить налог платежным поручением, в поле 107 прописывайте налоговый период, за который собираетесь внести оплату, а не текущую дату.

Когда в поле 107 указывается точная дата

Описанный выше способ оплаты универсален, подходит для перевода большинства платежей. Однако есть здесь и исключения. Так, перед тем, как заполнять «налоговый период 107» при оплате госпошлины и ряда других выплат, нужно уточнить, в какой именно день выполняется перечисление.

Если у Вас остались вопросы — сообщите нам

Задать вопрос

Чтобы понять, распространяется ли этот нюанс на ваш платеж, внимательно изучаем поле «106» (снование платежа). Если в нем указана аббревиатура:

  • ИН – проставляем дату очередной выплаты инвестиционного налогового кредита;
  • ОТ – день истечения отсрочки по платежу;
  • ПБ – финал проведения процедуры банкротства;
  • ПР – день, после которого взыскание продолжится после приостановки;
  • РС – дата уплаты налога, обозначенная в графике предоставления рассрочки платежа;
  • РТ – дата выплаты, указанная в графике реструктуризации вашей задолженности;
  • ТР – прописанный в требованиях ИФНС крайний срок проведения платежа.

Если же основанием для погашения задолженности служит исполнительный лист или акт налоговой проверки, в ячейке «107» проставляем «0».

Что делать в случае ошибки

Если в графу налогового периода закралась ошибка, первым делом внимательно проверьте остальные реквизиты. Когда информация некорректно указана только в поле «107», особых причин для переживания нет. Согласно п.4.4 ст.

45 НК РФ, налог все равно поступает в бюджет, т. к. неточности в данной ячейке не является причиной задержки или отмены платежа. Тем, кто самостоятельно обнаружил несостыковку, закон (п.7 ст.

45 НК РФ) рекомендует подать в налоговую по месту жительства заявление об уточнении платежа.

Другое дело, если ошибки в документе содержатся и в других полях. Система отклонит расчетные документы, а значит, налоговые обязательства по ним не засчитают, как исполненные. Для налогоплательщика это грозит начислением пени, а затем (если надолго затянете с устранением ошибок) и штрафов.

Налоговые санкции по ст. 119 НК РФ ( за несвоевременное представление налоговой отчетности) уплачиваются по кодам бюджетной классификации соответствующих налогов.

Одна организация не может заплатить налоги за другую, поскольку согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, то есть если за него не должен это сделать налоговый агент.

Должностное лицо (руководитель) организации, в отношении которого вынесено постановление мирового судьи об уплате административного штрафа за правонарушения в области налогов и сборов, должно произвести оплату штрафа от своего имени через кредитные учреждения.

Читайте так же:  Программа многодетных семей на субсидию

Налоговый период: как заполнять поле 107 в платежном поручении 2017 год

С помощью платежных поручений осуществляются следующие финансовые операции:

  • Перевод денежных средств контрагентам за купленную продукцию или полученную услугу;
  • Платежи в бюджет, внебюджетные учреждения, оплата налогов в ИФНС и страховых взносов в ФСС;
  • Пополнение вклада с имеющегося расчетного счета и погашение кредитной задолженности;
  • Оплата интернета, мобильной связи, цифрового ТВ и услуг ЖКХ.

Если потребуется, налоговая служба проведет сверку уплаченных ранее налогов, по результатам которой будет сформирован соответствующий акт. На основе этого акта, а также уточняющего письма, налоговая служба вынесет решение об уточнении совершенного платежа.

Для заполнения платежного документа через Сбербанк Онлайн клиент должен пройти авторизацию. При первичном оформлении выбирайте вкладку «Новый документ», заполняйте реквизиты платежа. При повторной оплате выбирайте необходимые реквизиты из фильтров, подходящих для вашей операции.

Поле «Налоговый период» при повторе платежа в Сбербанк Онлайн заполняется автоматически.

Код периода при своевременной уплате налога

В пункте 6 напишите сумму платежа. При этом рубли записываются словами, а копейки перечислятся цифрами. Рубли и копейки не сокращаются и не округляются. Если сумма к оплате целая и не имеет мелких денег, тогда копейки через запятую можно не фиксировать.

Как заполнить налоговый период в платежном поручении? Для внесения этого реквизита предназначено десять знакомест, два из которых являются разделительными, в них проставляют точки. В остальных клетках указывается дата. Для всех операций предусматривается единая форма бланка.

Она установлена на законодательном уровне отдельными документами, потому использовать нужно только официальный вариант.

При уплате налогового платежа один раз в год 4-й и 5-й знаки показателя налогового периода заполняются нулями («0»).

Указываем налоговый период в платежном поручении — 2018-2019

Существует несколько ситуаций, определенных на законодательном уровне, когда заполнение поля 107 в платежном поручении предусматривает указание определенной даты, а не периода. Составление предполагает рассмотрение положение Центробанка Российской Федерации №383-П “Положение о правилах осуществления перевода денежных средств”.

Платежное поручение, созданное для формирования и отражения суммы, положенной для уплаты налогов, сборов и взносов с целью страхования работников предприятия, осуществляется на бланке формы 0401060. Каждое поле имеет отдельный номер. Заполнить документ необходимо, руководствуясь КБК по уплате налоговых отчислений и внесении взносов, которая производится в 2017 году.

Источник: https://upbizn.ru/zapolneniya-polya-107-nalogovyj-period/

Искарик
Добавить комментарий