Как рассчитать аренду автомобиля без экипажа пример. Аренда транспорта у другой компании

Аренда авто у сотрудника предприятия, налогообложение: особенности и требования

Как рассчитать аренду автомобиля без экипажа пример. Аренда транспорта у другой компании

Любое предприятие использует какого-либо рода имущество или технику (например, офис, компьютеры, столы).

Крупные объекты чаще всего берутся в аренду вместо приобретения, потому что в другом случае понадобится заполнять отдельные налоговые формы и оплачивать налоги на имущество, а это дополнительные траты и увеличенный документооборот. В арендованное имущество также входят автомобили, которые использует компания.

В зависимости от особенностей организации, вида деятельности и типа нужной техники договор аренды заключается на разных для всех условиях. Также обязательно учитываются такие моменты как экипаж и количество необходимого транспорта.

Аренда имущества работников и других физических лиц

Сложно представить себе организацию или предпринимателя, которые обходятся в своей деятельности без использования хотя бы минимального количества имущественных ресурсов.

К «стандартному» имуществу, без которого ведение бизнеса в настоящее время практически невозможно, относится, например, офисная техника, компьютеры, телефоны. Однако в большинстве случаев для ведения хозяйственной деятельности требуется еще офис, автомобиль, оборудование и т.

Список используемого имущества может быть самым разнообразным в зависимости от масштабов и специфики бизнеса.

При этом далеко не все организации могут позволить себе приобретать все необходимое в собственность, а многие просто не видят в этом смысла (лишние затраты на содержание, налог на имущество и т. Гораздо удобнее воспользоваться чужим имуществом, например, взять в аренду.

Если арендодатель – юридическое лицо или ИП, то сложностей с оформлением договора и учетом арендных расходов, как правило, не возникает.

А вот если арендодателем выступает ваш сотрудник или другое физическое лицо, нужно быть готовым к определенным нюансам в оформлении сделки, налогообложении и учетном отражении, о которых пойдет речь в этой статье.

Документальное оформление аренды имущества физического лица

Если Вы арендуете имущество у физического лица, то порядок документального оформления такой сделки, а также налогообложения по ней не зависит от того, является это физлицо сотрудником или нет.

Аренда имущества физлица оформляется договором, согласно которому арендодатель (физлицо) обязуется предоставить арендатору (организации или ИП) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование (ст.

  • Форма договора аренды – письменная, поскольку одной из сторон является юридическое лицо (ИП) (ст. 609 ГК РФ).
  • Срок аренды – устанавливается договором по соглашению сторон. Если срок аренды не указан, договор считается заключенным на неопределенный срок (ст. 610 ГК РФ).

! Обратите внимание: Если договор аренды здания или сооружения заключается на срок более одного года, он подлежит обязательной государственной регистрации. Поэтому, чтобы избежать данной процедуры, в договоре необходимо четко прописать срок аренды, не превышающий года.

  • Объект аренды – в обязательном порядке должен быть установлен в договоре.

Кроме того, в договоре необходимо прописать все основные характеристики, позволяющие однозначно идентифицировать имущество, подлежащее передаче в качестве объекта аренды. В противном случае договор аренды признается недействительным (ст.607 ГК РФ).

! Обратите внимание: при составлении договора аренды у арендодателя необходимо запросить документы, подтверждающие его право собственности на передаваемое имущество. Если арендодатель не является собственником имущества, он должен предоставить документы, дающие ему право совершать сделки по передаче в аренду имущества от имени собственника.

  • Арендная плата – размер, порядок и сроки уплаты арендных платежей устанавливаются в договоре по соглашению сторон. Если порядок и сроки внесения арендной платы в договоре не определены, они принимаются как порядок и сроки, действующие в отношении аналогичного имущества в сравнимых обстоятельствах (п. 1 ст. 614 ГК РФ). Размер арендной платы может изменяться не чаще одного раза в год (п. 3 ст. 614 ГК РФ).
  • Обязанности сторон – определяются договором. По умолчанию (если другое не установлено в договоре) капитальный ремонт имущества, являющегося объектом аренды, осуществляет арендодатель, а текущий ремонт – арендатор.
  • Аренда автомобиля – в договоре необходимо прописать характер аренды: с экипажем или без экипажа.

Аренда автомобиля с экипажем предполагает, что арендодатель не только предоставляет свое транспортное средство во временное владение и пользование, но еще и оказывает услуги по управлению им и по технической эксплуатации (ст. 632 ГК РФ). Аренда без экипажа, соответственно, предполагает только предоставление транспортного средства во временное владение и пользование (ст.642 ГК РФ).

НДФЛ с доходов физического лица от сдачи имущества в аренду

Доходы физического лица от сдачи в аренду имущества подлежат обложению НДФЛ по ставке 13% (для налоговых резидентов) или 30% (для нерезидентов) (пп. 4 п. 1 ст.208 НК РФ).

Обратите внимание: включение в договор аренды имущества с физическим лицом условия о том, что арендатор не является налоговым агентом и арендодатель должен самостоятельно уплачивать НДФЛ с арендной платы в бюджет, противоречит налоговому законодательству РФ.

Поэтому независимо от наличия такого условия, организация-арендатор признается налоговым агентом по отношению к арендодателю-физлицу, то есть ответственность за полноту и своевременность уплаты НДФЛ с арендной платы полностью лежит на организации.

В случае неисполнения своих обязанностей как налогового агента организация может быть привлечена к ответственности по ст. 123 НК РФ (штраф в размере 20% от суммы налога, подлежащей удержанию и перечислению в бюджет).

Страховые взносы с арендной платы физическому лицу

Источник: http://buhvopros.com/uchet-arendy-avtomobilya-2/

Налогообложение и бухучет аренды автомобиля у физического лица

Как рассчитать аренду автомобиля без экипажа пример. Аренда транспорта у другой компании

Одной из важнейших задач любой организации является быстрая и эффективная работа. И ее сложно решить без использования хотя бы минимума имущественных ресурсов, конкретный набор которого отличается для разных видов бизнеса.

Автотранспорт – один из видов имущества, без которого сложно обойтись не только предприятиям сферы грузоперевозки, пассажирского транспорта, строительной отрасли, но и остальным. Автомобиль дает бизнесу быстроту действий.

Однако не каждая организация может позволить себе его приобрести, да и не всегда это нужно, т.к. потребность в автомобиле может быть временная.

В этом случае самое простое, что можно сделать, это заключить договор аренды. Чаще всего его подписывают с физическим лицом.

В этой статье мы поговорим об особенностях налогообложения в таких отношениях и обсудим бухучет аренды автомобиля у физического лица.

статьи:

1. Договор аренды автомобиля с физическим лицом

2. Может ли арендодатель быть физическим лицом?

3. Арендная плата и оформление документов

4. Налоговый учет аренды автомобиля

5. Расходы на ГСМ при аренде автомобиля

6. Путевые листы при аренде автомобиля

7. Уплата НДФЛ с аренды автомобиля

8. Отражение в 2-НДФЛ и код дохода при аренде автомобиля

9. Доход от аренды автомобиля в 6-ндфл

10. Страховые взносы при аренде автомобиля

11. Бухучет аренды автомобиля с проводками

12. Пример и проводки аренды автомобиля у физического лица

13. Аренда автомобиля 1с 8.3

Итак, идем по порядку. Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи.

(если видео видно нечетко, внизу видео есть шестеренка, нажмите ее и выберите Качество 720р)

Более подробно, чем в видео, разберем тему дальше в статье.

1. Договор аренды автомобиля с физическим лицом

Аренда имущества у физического лица оформляется договором, на основании которого арендодатель (физическое лицо) обязуется предоставить арендатору (организации или ИП) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование (ст. 606 ГК).

Договор аренды автомобиля с физическим лицом заключается в простой письменной форме. Обязательной регистрации он не подлежит.

Договор можно заключить на любой срок или вообще не указывать в договоре. В последнем случае он будет считаться заключенным на неопределенный срок. Отказаться от продолжения договора может любая сторона, предупредив об этом другую сторону за месяц или другой срок, который вы пропишете в договоре.

Одним из наиболее важных моментов в заключении договора аренды с физическим лицом является выбор его вида:

  • договор аренды автомобиля с экипажем, т.е. с предоставлением услуг по управлению и технической эксплуатации (ст.632 ГК);
  • договор аренды автомобиля без экипажа, т.е. без предоставления услуг по управлению и технической эксплуатации (ст.642 ГК).

Каждый вид договора имеет свои преимущества и недостатки, так как накладывает различные обязанности на арендатора и арендодателя.

В первом случае обязанности по поддержанию имущества в надлежащем состоянии, проведение капитального и текущего ремонта, предоставление принадлежностей возложены на арендодателя, во втором – на арендатора.

ОсобенностиАренда транспортного средства
с экипажембез экипажа
Управление и техническая эксплуатация арендованного транспортного средстваарендодатель (ст.632 ГК)арендатор (ст.645 ГК)
транспортного средства, включая текущий и капитальный ремонтарендодатель (ст.634 ГК)арендатор (ст.644 ГК)
Оплата расходов, связанных с коммерческой эксплуатацией (топливо, мойка, техобслуживание, расходные материалы, транспортные сборы)арендатор (ст.636 ГК)арендатор (ст.646 ГК)
Страхование транспортного средства (в т.ч. страхование ответственности за ущерб)арендодатель (ст.635 ГК)арендатор (ст.645 ГК)
Ответственность за причиненный ущерб третьим лицам транспортным средством, его устройством и механизмамиарендодатель (ст.640 ГК)арендатор (ст.648 ГК)

Скачать Образец договора аренды транспортного средства без экипажа с физическим лицом

Скачать Образец договора аренды транспортного средства с экипажем с физическим лицом

2. Может ли арендодатель быть физическим лицом?

В ГК есть интересная норма, которая может поставить в тупик при заключении договора аренды с экипажем. Так в п.2 ст.635 ГК говорится, что при аренде транспортного средства с экипажем лица, управляющие этим транспортным средством и обеспечивающие его техническую эксплуатацию, должны состоять с арендодателем в трудовых отношениях.

И если ваш арендодатель – обычное физическое лицо или ваш сотрудник, то строго говоря, он не может заключить такой договор, т.к. наемных сотрудников он не имеет.

Источник: https://azbuha.ru/buxgalterskij-uchet/buxuchet-arendy-avtomobilya/

Договор аренды автомобиля у сотрудника организации — учет и налоги

Как рассчитать аренду автомобиля без экипажа пример. Аренда транспорта у другой компании

Здравствуйте, уважаемые подписчики! Сегодня рассмотрим случай аренды автомобиля у сотрудника, надо ли платить ему компенсацию? Удерживать ли НДФЛ и так далее.

Я часто сталкиваюсь с такими случаями, так как автомобиль есть почти у каждого и сотрудники часто используют его в служебных целях, это достаточно выгодно, так как не нужно покупать автомобиль на предприятие.

Расскажите, а вам предприятие платит компенсацию за то, что вы работаете на своем автомобиле?

Используем автомобиль сотрудника на предприятии. Что выбрать — компенсацию или аренду?

В этом случае выручают сотрудники с личными автомобилями. И тут возникает вопрос: как оформить эксплуатацию транспортного средства работника в служебных целях? Возможны два варианта возмещения расходов работника:

  • выплата компенсации за использование личного легкового автомобиля для служебных поездок;
  • заключение договора аренды транспортного средства (без экипажа либо с экипажем).

Оценим основные плюсы и минусы каждого из этих способов.

Выплачиваем компенсацию

Если работник использует собственное авто по служебной необходимости, организация может выплатить ему компенсацию. Как правило, в эту сумму уже входит возмещение затрат по эксплуатации (амортизация, затраты на ГСМ, техобслуживание и текущий ремонт). Компенсация выплачивается на основании следующих документов:

  • приказа руководителя организации, в котором указываются размеры компенсации (в зависимости от интенсивности использования);
  • документов, подтверждающие наличие у работника личного автомобиля (копия ПТС – если используется личный автомобиль; копия доверенности на управление транспортного средства – если работник управляет автомобилем по доверенности);
  • путевых листов (или иных документов), подтверждающих факт использования личного автомобиля в служебных целях.

При выплате компенсации стоит учитывать несколько моментов:

  •  компенсация выплачивается только в тех случаях, когда автомобиль используется в производственной деятельности, связанной с постоянными служебными разъездами в соответствии с должностными обязанностями работника;
  • размер компенсации не зависит от количества календарных дней в месяце;
  • в те периоды, когда автомобиль не эксплуатируется в связи с отсутствием работника на рабочем месте (отпуск, командировка, больничный), компенсация не выплачивается.

В целях налогообложения прибыли законодательством предусмотрены нормы расходов на выплату компенсации. Размер компенсации зависит от технических параметров транспортного средства

Тип транспортного средстваПредельные нормы компенсации в месяц, руб.
Легковые автомобили с рабочим объемом двигателя до 2000 куб. см включительно1200
Легковые автомобили с рабочим объемом двигателя свыше 2000 куб. см1500
Мотоциклы600

Компенсация (в пределах установленных норм) уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Кроме того, сумма компенсации не облагается НДФЛ и страховыми взносами.Как быть, если большую часть рабочего дня сотрудник находится в разъездах? А ведь именно так чаще всего и происходит.

Получается, что установленная законодательством норма компенсации покрывает лишь малую долю фактических расходов на эксплуатацию автомобиля. В этом случае работнику невыгодно получать компенсацию. Что делать? Заключить с ним договор аренды транспортного средства.

Заключаем договор аренды

Если решено взять автомобиль сотрудника в аренду, нужно оформить следующие документы:

  • договор аренды транспортного средства. К нему должны быть приложены копии правоустанавливающих документов на автомобиль (ПТС, талон техосмотра и др.);
  • акт приема-передачи автомобиля;
  • путевой лист.

Остановимся на каждом из документов более подробно.Взять автомобиль в аренду можно с экипажем (за рулем – собственник авто) либо без. Причем в договоре аренды нужно четко прописать, какие расходы несет арендодатель, а какие – арендатор.Рассмотрим основные виды затрат, которые могут возникнуть при аренде транспортного средства.

Договор аренды автомобиляс экипажемДоговор аренды автомобилябез экипажа
Услуги по управлению и технической эксплуатации автомобиляПредоставляются арендодателемНе предоставляются арендодателем
Обязанности по поддержанию автомобиля в надлежащем состоянии (включая текущий и капитальный ремонт)Исполняется арендодателем.Договором может быть предусмотрено иноеИсполняется арендатором
Оплата труда водителяВозлагается на арендодателя.Договором может быть предусмотрено иноеВозлагается на арендатора.Договором может быть предусмотрено иное
Страхование автомобиля и ответственность за ущерб, который может быть нанесен этим транспортным средствомПроизводится арендодателем.Договором может быть предусмотрено иное.Возлагается на арендатора.Договором может быть предусмотрено иное
Расходы, связанные с коммерческой эксплуатацией автомобиля (стоимость ГСМ, расходных материалов и т. п.)По соглашение сторон

Обратите внимание! Заключать договор аренды в случае, если в рабочее время автомобиль используется для нужд работодателя, а в оставшееся – на усмотрение работника, неграмотно с юридической точки зрения. Дело в том, что нельзя передавать имущество в аренду с девяти до восемнадцати и забирать обратно с восемнадцати до девяти.

Кроме того, при прекращении договора аренды арендатор обязан вернуть арендодателю имущество в том состоянии, в котором он его получил (с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором).

Но как может арендатор брать на себя какие-либо обязательства, связанные с состоянием автомобиля в день возврата, если он не контролирует использование автомобиля в нерабочее время? Таким образом, оформление договора аренды более уместно в случаях, когда сотрудник временно не использует принадлежащий ему автомобиль и готов предоставить его предприятию на возмездной основе.

Кроме договора, в обязательном порядке должен быть оформлен и акт приема-передачи автомобиля. Форму акта стороны вправе разработать самостоятельно. Вместе с тем в ней должны быть все основные реквизиты, предусмотренные п.2 ст.9 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», а именно:

  • наименование документа;
  • дата составления документа;
  • наименование организации, от которой составлен документ;
  • содержание хозяйственной операции;
  • измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;
  • наименования должностных лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;
  • подписи указанных лиц.
Акт приема-передачи автомобиляг. Челябинск                                                                                                                                            11 января 2010 годаНастоящим актом Плюшкин И. П., паспортные данные: _____________________________________, проживающий по адресу __________________________ и именуемый в дальнейшем Арендодатель, с одной стороны, и ООО «Импульс» в лице директора Маркина П. П., действующего на основании Устава, именуемый в дальнейшем Арендатор, с другой стороны, подтверждают следующее:ТИП ТС:Марка, модель:Идентификационный номер (VIN):Год выпуска ТС:Модель, номер двигателя:Шасси (рама) №:Кузов №:Цвет:Мощность двигателя:Рабочий объем двигателя:Серия и ГТД:Паспорт ТС:Выдан:Выявлены следующие повреждения:1. В соответствии с п.___ Договора аренды автомобиля от ___, заключенного между Арендодателем и Арендатором, Арендодатель передал Арендатору автомобиль.2. Настоящий Акт составлен в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу, по одному для каждой из сторон.Арендодатель:                                                                                                                                                 Арендатор:

Для того чтобы подтвердить расходы на приобретение ГСМ, организация должна составлять путевые листы. Как правило, компании, арендующие автомобили у сотрудников, не являются автотранспортными.

Форму путевого лица они могут разработать самостоятельно. Учтите лишь, что любой первичный документ должен содержать все реквизиты, предусмотренные п.2 ст.9 Федерального закона от 21 ноября 1996 г.

№ 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

В путевом листе желательно зафиксировать и такие данные, как показания одометра (пробег в километрах) на начало и конец дня и маршрут следования автомобиля.

Контролирующие органы считают, что без этих сведений невозможно просчитать расход бензина, который учитывается при исчислении налога на прибыль (чеки АЗС подтверждают лишь приобретение ГСМ, но не его расход), ни сделать вывод о производственном характере поездки.

Образец Путевого листа легкового автомобиля

Путевой лист легкового автомобиля № 13за январь 2010 г.

Организация ООО «Импульс», г. Челябинск, ул. Красная, 2, тел. (351) 222-22-22

Автомобиль  Nissan Almera А999АА 174

Дни исполь-зования автомобиляФ.И.О. работника№ водитель- ского удосто-веренияМаршрут следованияПоказания одометра (км), время (ч., мин.)Общий пробег (км)Приобретенные ГСМПодпись работника
выездавозвратавид, коли-чество (л)Стои-мость (руб.)
11.01.2010 г.Маркин А. А.74 КМ№ 123456г. Челябинск, ул. Красная, 2 – Троицкий тракт, 10аи обратно0411009.0004112012.0020БензинАИ-92, 250Маркин

Источник: http://blognalog.com/uchet/dogovor-arendyi-avtomobilya-u-sotrudnika-organizatsii-uchet-i-nalogi.html

Договор аренды погрузчика без экипажа образец – Спецтехника

Как рассчитать аренду автомобиля без экипажа пример. Аренда транспорта у другой компании

Из самого названия видно, что специальная техника предназначена для выполнения именно специальных задач. Отсутствие универсальности в данном случае компенсируется предельной функциональностью. Но как быть, если данная техника нужна не на постоянной основе или вообще планируется использоваться разово? Именно такие случаи и приводят к необходимости заключить договор аренды спецтехники.

Неверно будет думать, что строительные компании – лидеры рынка, постоянно обеспеченные заказами, данные машины имеют в собственности.

Наоборот, именно эти фирмы вовремя поняли выгоду между приобретением в собственность фирмой груды дорогостоящего оборудования и временной его эксплуатацией.

Более того, высвобождение средств не заканчивается на выводе ее с баланса предприятия. Экономия идет и из-за отсутствия расходов на техническое обслуживание, оплату места стоянки и т.д.

Но все же необходимость применения спецтехники никуда не исчезла. Все так же пользуются спросом грейдеры, траншейные экскаваторы, дорожные фрезы и пр. А с возникновением спроса всегда есть и предложение. Вопрос только в том, какие нюансы необходимо учесть при составлении договора аренды, на что обратить внимание и чем нельзя пренебречь.

С чего начать

В любом случае поиск приведет вас к арендодателю. Компании-поставщики услуг бывают двух типов: прямые арендодатели и дочерние предприятия (входящие в состав крупных холдингов). Первые работают исключительно на вас, вторые отдают приоритет компаниям-партнерам. Во втором случае стоимость аренды может быть ниже, но сроки передачи в эксплуатацию могут не совпадать с вашими планами.

Безотносительно от формы организации предприятий, передача оборудования во временное пользование происходит следующими способами:

Аренда без оператора

Самый распространенный способ. Аренда техники, не требующей особой подготовки (трейлеры, грузовики, самосвалы, бульдозеры и т.п.) и особых условий эксплуатации.

Арендатор экономит на оплате труда штатного оператора (уровень которой зачастую выше принятого в данной компании размера заработной платы), но ему вменяются в обязанность действия по контролю технического состояния машины, вплоть до расходов на ремонт.

Арендатор также обязан предоставить Арендодателю документы, подтверждающие квалификацию временного оператора, а также оговорить пункт об ответственности за его возможные некомпетентные действия, приведшие к ущербу. На данного временного оператора Арендодателем оформляется доверенность на право управления техникой (любого типа, хоть с правом передоверия, хоть без).

Имя оператора (операторов) заносится в Договор или (что чаще всего) оформляется Допсоглашением. Наличие конкретных имен позволит Арендодателю в случае аварии правильно оформить документы в страховую компанию, а самого оператора мобилизует на бдительное отношение к временно вверенной ему технике.

Следует учесть порядок приема-передачи техники в эксплуатацию и обратно с указанием основных пунктов:

  • внешний и внутренний осмотр;
  • независимая экспертиза узлов и агрегатов и т.д.

К этому и Арендатор, и Арендодатель должны быть готовы. Имеющиеся во множестве типовые формы документов подкорректировать с учетом конкретной ситуации не составит труда.

Аренда с экипажем

Особенно применим в случае аренды сложной специальной техники, управление которой не под силу обычному специалисту. В случае такого вида соглашения компания-арендодатель берет на себя все вопросы по техническому состоянию машины, ее доставки к месту и с места работы, профилактику, перемещение ее между объектами (все – в случае необходимости).

Арендатору же вменяется в обязанность проведение первичного и последующих инструктажей по ТБ и ОТ, закрепление за оператором постоянного руководителя, помощника (при необходимости), определение круга обязанностей помимо основных, доведение графика работ. Все эти моменты отражаются в Договоре и подлежат обязательному ознакомлению с ними оператора техники.

Аренда спецтехники с оператором-собственником – частным лицом

По сути, ничем не отличается от взаимоотношений с юридическим лицом. Но есть и особенности. Помимо Договора аренды техники с оператором оформляется Трудовой договор, в котором указываются все финансовые условия и порядок оплаты. В Договор аренды вносится пункт об ответственности Арендодателя за техническое состояние машины.

Несмотря на мнение о необязательности документального подтверждения квалификации оператора в данном случае, оно необходимо. Заключая Договор, частное лицо временно становится участником рабочего процесса, за которое несут ответственность перед законом лица, допустившие его к месту проведения работ.

Следовательно, все документы, регламентирующие право оператора эксплуатировать технику, предоставляются Арендатору и в виде копий прикладываются к Трудовому договору.

Отдельные моменты, вроде уплаты налогов или оформления актов выполненных работ, решаются по мере из возникновения. Договор временного найма физического лица столь распространен, что не вызовет заминки ни у одной бухгалтерии.

Аренда отдельных узлов и агрегатов

Как правило, сезонный договор. К имеющейся в собственности технике дополнительно заказывается, например, оборудование для уборки снега. Популярностью у Арендодателя такое соглашение не пользуется в силу именно своей непостоянности. Этот пункт включается отдельно в Договор об аренде или оформляется Дополнительным соглашением, такое оформление отношений более выгодно обеим сторонам.

«Холодная» аренда

Оригинальный способ решения проблем в случае возникновения непредвиденных обстоятельств. Случается, что Арендатор может менять очередность выполняемых работ, и арендованная техника ему временно становится не нужна.

Чтобы избежать этого, Договор аренды составляется не на конкретное оборудование, а на выбор в случае необходимости. То есть, Арендодатель обязуется в установленный срок передать в эксплуатацию тот или иной тип машин, если он будет поставлен в известность об этом не позднее установленного же срока.

Расчет в таких случаях производится конкретно по каждому виду техники и оформляется отдельными Актами работ. В «холодном» Договоре указывается лишь перечень возможной необходимой техники и сроки ее передачи в пользование, а так же стоимость аренды.

«Абонентская» аренда

Исходя из названия, данный вид Договора заключается на аренду техники в строго определенные временные интервалы. Популярен среди компаний, входящих в единый холдинг, но имеющих разные формы собственности. Выгоден более низкой ценой за оказываемые услуги именно в силу их нерегулярности.

Нюансы оформления договора аренды спецтехники

Договор об аренде ничем не отличается от других. На всякий случай, освежим основные моменты, обязательные к присутствию в Договоре:

  • Фирменный бланк. Любой Договор заключается на бланке Организации, на котором присутствуют ее реквизиты, полное имя и юридический адрес.
  • Оказываемые услуги.

В этом пункте максимально подробно перечисляются все виды услуг, начиная с перечня поставляемого оборудования и заканчивая вопросами об его транспортировке.

Кроме обязанностей по предоставлению услуг, учитываются условия доставки техники и поддержание ее технического состояния на соответствующем уровне.

Помимо оплаты собственно услуг аренды, сюда включаются параграфы о финансовой ответственности за нарушение сроков (с обеих сторон), об оплате сверхурочных работ и пр.

Сроки оговариваются всегда конкретные. Почти всегда добавляется пункт об автоматической пролонгации Договора на этот же срок в случае, если стороны не уведомили об обратном.

Это делается ради сокращения бюрократических проволочек, связанных с перезаключением контракта.

В сложных условиях сроки Договора могут зависеть от сроков выполнения самих работ, тогда окончанием действия Договора считается дата подписания Акта выполненных работ.

Заключение

Не стоит полагать, что аренда специального оборудования распространена только в нашей стране. Наоборот, такой способ использования техники в настоящее время является самым популярным во всем мире. Рациональное обхождение с собственными средствами – признак высокого профессионализма.

  Бланк и образец договора аренды спецтехники без экипажа скачать (Размер: 50,5 KiB | Скачиваний: 9 384)

  Образец бланка договора аренды спецтехники с экипажем скачать (Размер: 106,0 KiB | Скачиваний: 7 489)

Источник: http://MirBlankov.ru/dogovor-arendy-spectexniki/

Образец договора аренды транспортного средства без экипажа

Договором аренды транспортного средства признается гражданско-правовой договор, согласно которому одна сторона передает другой движимое имущество во временное пользование. Транспортное средство может передаваться вместе с услугой по управлению и без оказания, что влияет на тип договора, который должен при этом составляться.

Гражданский кодекс выделяет отдельные виды договора аренды и договоры аренды отдельных типов имущества.

Может показаться, что договор аренды транспортного средства классифицируется только лишь как аренда особого типа имущества и не представляет собой отдельный вид договора.

Однако при более тщательном рассмотрении этого вопроса становится понятно, что подобные договоренности можно отнести к отдельным видам.

Любой договор состоит из ряда согласованных условий, отражающих права и обязанности сторон. Обособленный тип представляет собой условия, которые обязательны к согласованию, ведь без этого документ не может считаться заключенным.

К закрепленным на законодательном уровне условиям, заключение которых является достаточным для возникновения договорных обязательств, относят:

  • о предмете договора;
  • закрепленные на законодательном уровне;
  • без которых данный тип договора не может быть заключен;
  • выдвинутые как обязательные одним из контрагентов.

Если рассматривать аренду транспорта, можно выделить следующие предметы договора: непосредственно само т/с и его управление (в зависимости от того, предусмотрены ли такие услуги). В качестве транспорта могут выступать устройства, которые предназначены для перевозки людей, груза или оборудования (автомобили, мотоциклы, тракторы, различные суда, самолеты).

Источник: https://spectehnica-mo.com/dogovor-arendy-pogruzchika-bez-ekipazha-obrazets/

Особенности аренды транспортных средств

Как рассчитать аренду автомобиля без экипажа пример. Аренда транспорта у другой компании
У договора аренды транспортных средств есть особенности. Если аренда с экипажем, арендодатель оплачивает страховку и ремонт. Если аренда без экипажа, все, кроме страховки, оплачивает арендатор

Компания может арендовать транспортное средство как с экипажем, как и без экипажа.

Договор аренды транспорта с экипажем предполагает, что арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование; услуги по управлению автомобилем и по его технической эксплуатации, включая текущий и капитальный ремонт. Также арендодатель несет расходы по страхованию транспортного средства (ст. 637 ГКРФ). Договор аренды с экипажем обязательно заключают в письменной форме (ст. 633 ГКРФ).

Членами экипажа должны быть работники арендодателя. Они могут подчиняться только тем распоряжениям арендатора, которые касаются коммерческой эксплуатации транспортного средства (ст. 635 ГКРФ). При этом арендатор несет расходы, связанные с такой эксплуатацией транспорта. Скажем, оплачивает горюче-смазочные материалы.

Зарплату же членам экипажа по общему правилу платит арендодатель. Впрочем, в договоре можно прописать, что это обязанность арендатора. Ответственность за вред, причиненный транспортному средству или самим транспортным средством, несет арендодатель.

Однако он может переложить вину на арендатора, если докажет, что вред был причинен по вине последнего.

Договор аренды транспорта без экипажа также обязательно заключать в письменной форме (ст. 643 ГКРФ). Все затраты по содержанию транспорта, арендованного без экипажа, несет арендатор.

Именно он обязан оплачивать страхование транспортного средства, а также проводить его текущий и капитальный ремонт. Иное возможно лишь в том случае, если в договоре прямо прописано, что такие затраты несет арендодатель.

Ответственность за вред, причиненный транспортом, арендованным без экипажа, или самому транспорту, несет арендатор (ст. 648 ГКРФ).

Аренда транспортных средств у другой компании

Арендуя у другой компании транспортное средство с экипажем, арендатор может исключить из налогооблагаемого дохода следующие расходы:

– арендную плату, уплачиваемую в соответствии с договором (подп. 10 п. 1 ст. 264 НКРФ);

– затраты на коммерческую эксплуатацию транспорта (ст. 254 и 264 НК РФ);

– стоимость услуг по содержанию экипажа (ст. 255 НКРФ);

– деньги, истраченные на страхование транспортного средства (ст. 263 НКРФ).

Если автомобиль или другой транспорт арендован без экипажа, арендатор в дополнение к перечисленным расходам вправе исключить из налогооблагаемой прибыли затраты:

– на содержание транспортного средства (подп. 11 п. 1 ст. 264 НКРФ);

– техническое обслуживание транспортного средства (подп. 6 п. 1 ст. 254 НКРФ);

– текущий и капитальный ремонт транспортного средства (ст. 260 НКРФ).

К эксплуатации автомобиль может быть допущен только в том случае, если его водитель имеет полис ОСАГО. Если автомобиль арендуется у специализированной компании, в страховом полисе, как правило, написано, что к управлению машиной может быть допущено неограниченное число лиц. Тогда арендатору о страховке можно не заботиться.

Если же автомобиль арендован у индивидуального предпринимателя или у гражданина, не являющегося работником компании, в страховом полисе, как правило, указано, что автомобилем может управлять только его владелец. Значит, ему нужно обратиться в свою страховую компанию за тем, чтобы она внесла изменения в полис, указав в нем, что автомобиль могут водить и сотрудники арендатора.

Разумеется, такая услуга страховой компании не бесплатна. А деньги, истраченные арендодателем на изменения в страховом полисе, придется возместить арендатору.

Указанный выше вид расходов арендатор также может исключить из налогооблагаемого дохода. Но лишь при том условии, что данная компенсация предусмотрена в договоре аренды.

В этом случае расходы арендатора будут обоснованны и их можно будет исключить из налогооблагаемой прибыли на основании статей 252 и 263 Налогового кодекса РФ.

Значительная часть средств арендатора расходуется на покупку горюче-смазочных материалов – бензина, солярки, моторного масла и т. п. Для целей налогообложения ГСМ списывают на материальные расходы (подп. 5 п. 1 ст. 254 НКРФ). При этом Налоговый кодекс РФ никак не ограничивает сумму, которую предприятие может потратить на ГСМ.

Однако в Кодексе есть одно общее для всех расходов требование: они должны быть экономически оправданны (п. 1 ст. 252 НКРФ). Поэтому арендатору все же стоит самостоятельно рассчитать и установить нормы расхода топлива и масел. А затем списывать их на расходы, уменьшающие налогооблагаемый доход, только в пределах таких норм.

Устанавливая нормы расхода ГСМ, следует исходить из технических характеристик конкретного автомобиля, износа его двигателя, а также из статистических данных о расходе топлива и смазочных материалов.

Впрочем, при необходимости компания может воспользоваться и отраслевыми нормами, которые установлены Методическими рекомендациями Минтранса России (приложение к распоряжению Минтранса России от 14 марта 2008 г.

№ АМ-23-р).

Как правило, водители покупают бензин за наличные на автозаправочных станциях. И единственный документ, который они могут представить в бухгалтерию, чтобы подтвердить свои расходы, это кассовый чек. Никаких счетов-фактур на АЗС водителям, естественно, не дают. Поэтому у компании-арендатора нет оснований для того, чтобы принять к вычету НДС, уплаченный при покупке бензина за наличные.

Чтобы решить эту проблему, можно заключить договоры с теми АЗС, на которых обычно водители покупают бензин. А в таких договорах указать, что станция должна периодически выставлять предприятию счет-фактуру на стоимость бензина, купленного за определенное время, например за месяц.

Аренда транспортных средств у работника компании

На практике очень часто автомобиль, принадлежащий работнику, используется в интересах компании. Наиболее часто встречаются следующие способы возместить работнику затраты на использование его автомобиля в служебных целях:

– заключить договор аренды (Гражданский кодекс РФ, как уже было отмечено выше, предусматривает два варианта договора аренды автотранспорта – с экипажем и без);

– выплатить работнику денежную компенсацию.

Рассмотрим каждый из указанных способов подробно.

Аренда автомобиля без экипажа

Рассмотрим, как выплаты по договору, заключенному с работником компании, арендатор должен учитывать при налогообложении.

Налог на прибыль. Арендная плата за автомобиль учитывается в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (подп. 10 п. 1 ст. 264 НКРФ). Кроме суммы арендной платы арендатор может списать в уменьшение налогооблагаемой прибыли и другие расходы по арендуемому автомобилю.

Страховые взносы. При аренде автомобиля у физического лица страховые взносы на сумму арендной платы не начисляются, так как арендная плата не является объектом обложения этими взносами. Об этом четко сказано в пункте 4 статьи 420 Налогового кодекса РФ и пункте 1 статьи 20.1 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ.

НДФЛ. Выплачивая сотруднику арендную плату, компания должна удерживать с нее НДФЛ по ставке 13 процентов. Организация-арендатор выступает в этом случае как налоговый агент (п. 2 ст. 226 НКРФ).

Пример
Менеджер по закупкам АО «Московская типография» С. Н.

Кондратьев использует свой личный легковой автомобиль «Ниссан-Альмера» (государственный номер М 456 КР 197) при исполнении служебных обязанностей – Кондратьев привозит на автомобиле со склада в здание типографии часть расходных материалов.

АО «Московская типография» заключило с Кондратьевым договор аренды автомобиля без экипажа. Согласно договору, ежемесячная сумма арендной платы составляет 10 000 руб. По договоренности с работником эта сумма включает сумму ежемесячного износа автомобиля (4000 руб.) и ежемесячных расходов на бензин (6000 руб.).

Ежемесячно выплачивая Кондратьеву сумму аренды, бухгалтерия делает в учете такие проводки:

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 76
– 10 000 руб. – начислена сумма арендной платы;

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
– 1300 руб. (10 000 руб. × 13%) – удержан НДФЛ с суммы аренды;

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 50
– 8700 руб. (10 000 – 1300) – выплачена сумма аренды через кассу (за минусом удержанного налога).

Аренда автомобиля с экипажем

Теперь рассмотрим, как учитывать выплаты по такому договору.

Налог на прибыль. При данном варианте заключения договора арендная плата складывается из двух частей: платы за использование машины и стоимости услуг экипажа. Всю эту сумму компания-арендатор может учесть при расчете налога на прибыль. А вот расходы на ремонт и техобслуживание учесть при налогообложении прибыли уже не получится.

Дело в том, что если между работником и компанией заключен договор аренды с экипажем, то автомобиль содержит его владелец, то есть работник. Он же управляет автомобилем, оплачивает текущий и капитальный ремонт, запчасти (ст. 634 ГКРФ).

Но зато компания сможет уменьшить налогооблагаемую прибыль на расходы, связанные с эксплуатацией автомобиля (например, оплату топлива) (подп. 2 п. 1 ст. 253 НКРФ).

Страховые взносы. Как было уже указано выше, арендная плата в данном случае складывается из двух частей: непосредственно арендной платы за автомобиль и оплаты услуг экипажа.

https://www.youtube.com/watch?v=0Kz_7-3JLD4

На сумму арендной платы страховые взносы не начисляются, так как арендная плата не является объектом обложения этими взносами. Так сказано в пункте 4 статьи 420 Налогового кодекса РФ и пункте 1 статьи 20.1 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ.

А вот на стоимость услуг по управлению и технической эксплуатации  начисляются взносы на обязательное пенсионное и медстрахование страхование как на выплаты по гражданско-правовому договору на оказание услуг (п. 1 ст. 420 НК РФ).

Взносы на обязательное социальное страхование с этой суммы не начисляйте (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).

НДФЛ. С суммы арендной платы, включая вознаграждение за услуги по управлению автотранспортом, компания должна удержать у сотрудника НДФЛ в общеустановленном порядке.

Пример

Вернемся к предыдущему примеру, но несколько изменим его условия. Предположим, что ООО «Московская типография» заключило с Кондратьевым договор аренды автомобиля с экипажем. Согласно договору, ежемесячная сумма арендной платы составляет 10 000 руб. По договоренности с работником эта сумма включает непосредственно сумму арендной платы (4000 руб.) и оплату услуг экипажа (6000 руб.)

Ежемесячно выплачивая Кондратьеву сумму аренды, бухгалтерия делает в учете такие проводки:

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 76
– 10 000 руб. – начислена сумма арендной платы;

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты по страховым взносам»
– 1626 руб. (6000 руб. × 27,1%) – начислены страховые взносы с оплаты услуг экипажа (за вычетом взносов в ФСС России);

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
– 1300 руб. (10 000 руб. × 13%) – удержан НДФЛ с суммы аренды;

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 50
– 8700 руб. (10 000 – 1300) – выплачена сумма аренды через кассу (за минусом удержанного налога).

Дорогой коллега, дарим робот-пылесос за подписку на “Главбух”! Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 505-87-17.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/87870-qqqm1y17-osobennosti-arendy-transportnyh-sredstv

Искарик
Добавить комментарий